I. Richard Ploss，J.D.，CPA，CFP®，TEP，是Porzio，Bromberg＆Newman P.C的律师。和该公司信托和庄园部门的成员。他主要集中在新泽西州和新泽西州和整个东海岸的高净值个人及其业务，遗产管理，遗产诉讼和信托所得税和信托所得税。他经常出版文章并就信托和遗产问题发言。
其中最重要的或许非税遗产规划的发展在过去的几年里已经颁布的统一信托数字资产获取法,修正(2015),或“RUFADAA”,有时也称为“行为”的统一的法律委员会和随后的采用38美国司法管辖区的法律。
Rufadaa是显着的，因为第一次，物业法认识到数字财产的存在作为一个物业，可以在第三方访问的某些情况下管理，保守，以及其他权利中的其他情况真实和有形的个人财产。
对这一财产权的正式承认对金融规划者提出了义务，以将数字资产视为客户遗产和财务计划的一个组成部分。应该注意的一开始认为，鲁法达没有授予财产所有权的信托人或能够获得此类资产的个人。
本文将努力向金融规划师介绍(或重新介绍)数字资产，并教育他们如何根据RUFADAA中包含的规则向客户提供建议。带着这个目标，本文的第一部分将介绍RUFADAA和一些为客户提供数字资产咨询的框架的关键条款。本文的第二部分将重点介绍一些规划人员可能希望利用作为客户遗产计划的一部分的策略。
小心的话语
在我们开始旅程之前，几句话的谨慎。首先，本文不会讨论任何联邦法律或国家刑事或隐私法的影响，因为它适用于数字资产.1
其次，与统一法律委员会颁布的最统一的法律一样（例如统一概率守则和统一信任代码），国家立法机构可以自由地挑选，并选择他们希望制定和故意省略的部分。因此，在将本文中的任何信息应用于客户规划中，规划者应确保在rufadaa的国家通过版本下适用特定规定。例如，虽然Rufadaa定义了一个“信托”，但包括法院指定的保守党，但新泽西州的Rufadaa版本从受托人的定义中排除了保护员。
不可否认，因为Rufadaa是一个相对较小的行为（总共21个部分），差异应该是未成年人的差异。尽管如此，规划者应务必检查Rufadaa与其管辖范围内颁布的最终法之间的任何此类差异，以确保规划相关。
第1部分：了解rufadaa
如前所述，RUFADAA分为21个部分。第2节包含了整个法案中使用的重要术语的定义。以下是将在本文中出现的关键定义的列表:
数字资产：该法案第2（10）条定义了“数字资产”，是“个人有权或兴趣的电子记录”。对此定义中包含以下内容的ACT状态的评论：
(a)存储在用户的计算机和其他数字设备上的信息;
（b）上传网站上传的内容;和
（c）“数字财产的权利”（旨在成为在该法案下不具体界定的所有其他财产的捕获量）。
因此，数字资产将包括主要通过电子设备（包括平板电脑，智能手机，个人计算机，Chromebook和Macintosh计算机）访问的帐户，文档，信息，记录和照片。
此定义将包括电子邮件帐户，电子通信，社交媒体帐户（例如Facebook，LinkedIn和Twitter），博客，加密货币（如比特币，以太，LiteCoin和Ripple），照片和视频发布到互联网，网站，网站，在线购买/销售账户（如亚马逊，Craigslist，eBay，PayPal和目录账户），音乐订阅（如iTunes，Spotify和Pandora），体育赌博账户，电子医疗记录，文件和存储到云中的记录（通过Carbonite，Barracuda，Icloud和Microsoft Onedrive），电影服务（如Netflix和Hulu），奖励计划（用于航空公司，信用卡和酒店），录音，联系人列表，日历，短信和电子杂志报纸订阅。它还将包括存储在计算机，平板电脑或智能手机的硬盘驱动器上的数据和文档。
总之，个人可以通过电脑、智能手机、平板电脑或电子阅读器访问的任何东西都属于数字资产的范畴。但是，需要注意的是，对于银行和经纪公司等金融机构持有的账户，数字资产中的权利并不延伸到标的资产(即现金或证券)，而RUFADAA不应被解释为允许受托人与金融机构持有的基础资产进行交易
保管人：该法案第2（8）条定义了“托管”，是“携带，维护，流程，检索或存储用户的数字资产的”人员“。此定义足够广泛，可以在互联网上包含所有第三方的账户或服务提供商。
用户：该法第2(26)条将“用户”定义为在托管人处拥有账户的人。
受托人:该法案第2（14）条将“受托人”定义为原始或继承人个人代表（房地产），保守主义/监护人，代理人（律师事务所）或受托人。
服务条款协议（TOSA）：法案第2(24)条将TOSA定义为“控制用户和托管人之间关系的协议”。
Rufadaa的适用者和范围
鲁法达第3节特别指出该法案适用于：（1）根据行为自生效日期或之后或之后的授权书的持久授权书的代理人或律师行事;（2）个人代表（无论是根据意愿或遗嘱）代表在行为生效日期之前或之后的死者;（3）法院指定的保守党（或监护人）在行为的生效日期之前或之后任命;（4）受托人在行为生效日期之前或之后创建的信托作用。
Most importantly, planners need to understand the Act does not apply to the digital assets of an employer used by an employee in the ordinary course of the employer’s business.5 Although this is conceptually easy to understand and apply to situations where an employer purchases the digital asset and only makes it available to the employee on an employer-provided computer, tablet, or smart phone (in which event the digital asset is clearly an employer-owned digital asset), the situation could become more contentious and uncertain when an employee purchases a digital asset for his or her personal use and downloads it onto an employer-provided computer, tablet, or smart phone. To avoid any potential issues, planners should advise clients not to download “personal” digital assets onto employer-provided devices. Instead, all such digital assets should only be accessed through a client’s personal device.
Rufadaa如何工作
该法案第4节提供了关于受托人如何从托管人获得关于用户数字资产的存在和对此类资产的潜在管理权的披露的细节。
在开始此分析之前，需要注意的四个重要点。首先，用户具有最终决定托管人是否应该向信托人披露，而是对用户数字资产的内容的存在和访问。用户可能会决定他或她想要他或她的信托有关存在和访问此类数字资产的全部披露。但是，应该指出的是，在保守主义/监护司法程序的情况下，法院可以决定授予保险柜/监护人访问用户的数字资产的权利。在这样的事件中，人们实际上可以说用户没有对信托访问的最终控制。我建议任何任命保护员/监护人的法院命令包含授予此类信托的具体语言，以便完全披露和访问用户的数字资产.6
第二，如果用户没有作出相反的指示，受托人有权要求托管人向受托人提供用户发送或接收的“电子通信目录”该法案将“目录”定义为“识别用户与之进行过电子通信的每个人、通信的时间和日期以及此人的电子地址”的信息。“8注意到目录中不包括来文的内容。
第三，用户有权授予受托人访问和管理特定数字资产的权限，而不是授予用户拥有财产权的所有数字资产的权限。在某些情况下，这种选择性披露和访问可能对用户非常重要
最后，值得注意的是，即使受托人被授予访问账户或数字资产的权限，用户的受托人在数字资产中获得的访问权利并不比用户拥有的更多。10
服务条款协议（TOSA）。根据RUFADAA，托管人的TOSA是任何分析用户对数字资产兴趣的起点。这种书写方式非常深奥和复杂，大多数用户通常点击“同意”并接受TOSA，以便他们可以享受资产的好处。除了定义权利、责任和违反条款的潜在责任(就像任何合同一样)外，TOSA还包含一组关于在用户生命周期期间和在用户去世后访问资产的默认规则。
TOSA通常以这样的方式起草，以利用托管人对用户的潜在损害。许多TOSAS特别说明用户发布的任何信息都成为托管人的财产，然后谁可以以任何方式使用托管人可以认为适当的方式（这通常是Facebook，Instagram等几乎所有社交媒体账户的情况, and Snapchat.) Still other TOSA agreements are drafted in such a manner of a licensing agreement, which grants the user a right to the digital asset until the user’s death at which time the user’s rights terminate (this is generally the rule with e-books such as Kindle, and music sharing services such as Spotify, Pandora, and iTunes, although an iTunes family-share plan may provide a user with a way around this limitation).
最后，几乎所有TOSA都会在用户的寿命期间限制对用户的访问权限，并在用户死亡后禁止第三方访问。因此，规划人员需要向客户提供缺席一些肯定行动的建议，TOSA的条款和规定将管理托管人是否可以向用户的数字资产授予信托访问。我的经验几乎所有TOSA都不会授予对用户的数字资产的任何第三方访问权限。因此，不采取任何行动的客户通常永远无法授予对数字资产的信托访问。
RUFADAA规定，如果用户的遗产规划文件(即持久授权书、最后遗嘱和遗嘱，以及/或信托管理文书)或法院命令明确授予受托人访问数字资产的权力，TOSA的规定将不再适用，托管人必须将数字资产的访问权授予受托人。受托人需要向托管人提供管理文书和其他支持性文件的副本，以证明受托人有权访问数字资产。一般而言，这将包括管辖文书的副本和法院提供的任何文件，如授权书/遗嘱书、使用者死亡证明副本或法院命令11
在线工具。应若要保管人的要求，Rufadaa将通过称为“在线工具”的内容为用户创建第三种机制，让用户授予或拒绝对数字资产的信用卡访问。该法第2（16）条定义了一个在线工具，以“由托管人提供的电子服务，允许用户在与[TOSA]不同的协议中，为披露或非披露数字资产提供指示到第三人。“
用户指示授予或不授予第三方在网上工具中提供的访问权，将优先于TOSA或用户遗产规划文件中包含的任何指示。因此,是理论上的一个用户授予访问用户的数字资产遗产规划文档中的指定受托人但覆盖这个权威asset-by-asset基础上通过指定其他人(不需要指定的受托人在他或她的遗产规划文档)或指挥,没有第三方访问数字资产。截至本文撰写之时，我只知道facebook和google这两家托管公司提供在线工具选项。可以想象，未来可能会有更多的托管方这样做。
最后，策划人员需要了解，即使用户对其数字资产提供信托访问，rufadaa也会授予托管人，以期权可以授予受托人。根据该法案，托管人可以授予信托（1）全面访问;（2）部分访问;或（3）包括数字资产的记录副本（通常在电子邮件访问的情况下）.12，支付与制作此类披露相关的成本，Rufadaa还授权托管人来评估合理的行政费用，这将是合理的行政费用需要由信托支付.13
第2部分：解决数字资产的逐步过程
对于越来越多的客户，数字资产迅速成为财务和感情原因的遗产的一个非常重要的部分。随着更多商品和服务在线获得的多年来，这一趋势可能会加速，以及许多传统的砖墙机构，如金融机构和零售商，继续关闭其物理空间并更多地依赖互联网存在。
为了为这种迁移做准备，规划人员应该建议客户实现跟踪数字资产的系统。不幸的是，许多客户端根本没有采取任何行动来解决这个问题，而且当他们采取了这样的行动时，他们的系统还不够健壮，无法满足他们的需求。以下部分提供了一个循序渐进的方案，规划师可能希望在解决数字资产作为客户遗产规划过程的一部分时考虑实施。
第1步：识别。确定特定客户是否具有数字资产存在。这可以通过使用问卷规划者来实现，可以填写客户（在哪个事件中，计划者应与客户亲自审查调查问卷），或者计划者可以使用问卷作为一个人的客户面试进气形式。
第2步：教育。If the planner determines that the client has significant digital assets (remember that the dollar value of digital assets is only one measure of value; planners should also weigh a client’s sentimental value assigned to assets such as photos and voice recordings), the planner should educate the client about the RUFADAA. The information in this article can serve as a good starting point for that discussion.14
第3步：确定客户在数字资产方面的目标。在教育客户关于Rufadaa的教育后，计划者应考虑协助客户确定其或她的“投资组合”中的哪些数字资产希望授予第三方获取，客户不愿意不授予此类访问权限。对于客户希望授予第三方访问权限的数字资产，该计划者应协助客户确定受托人是否应普遍进入资产，并将客户更愿意授予对不同的第三方的访问权限。如果可行，策划者可以帮助客户确定在线工具是否适用于这些后一种类型的数字资产。所有这一切都应作为客户财务计划的一部分记录。
第四步：遗产规划文件修订。规划师应建议客户与他或她的遗产规划律师协商，以确定客户现有的遗产规划文件是否充分解决了数字资产访问。(尽管规划师可以通过审查客户的遗产规划文件来做出这一决定，但让法律顾问做出最终决定仍然是有道理的，因为规划师不想因为执业而面临投诉。)在客户的许可下，规划师可以将从该过程中获得的所有信息(包括规划师的书面报告)转发给法律顾问，以使该过程更有效率。
步骤5:创建并维护数字资产清单。最后，规划者应该鼓励客户创建并维护他们的数字资产清单。这可能是规划过程中最困难的步骤，因为许多客户通过注册新的在线账户或在新网站上注册而继续创建新的数字资产，而没有花时间将每个新的数字资产添加到库存中。
以下代表了一些方法的样本，我已经看到客户雇用以解决库存问题：
主密码列表。对于大多数客户端，主密码列表似乎是首选方法。客户端通常维护手动笔记本系统，其中他们记下数字资产提供商的名称（例如，他们的银行，Facebook，Google等）以及访问纸质笔记本中的每个资产的密码。这可以作为一个伟大的起点，但许多客户忘记添加密码，因为它们创建新的数字资产。这可能导致列表变得过时。此外，许多客户未能向第三方披露密码笔记本的位置，以便当该书出现时，通常无法找到。
其他客户在他们的个人计算机，平板电脑或智能手机上维护他们的数字资产列表和密码。虽然这可能有助于定位实际列表，但如果不需要的第三方获取列表，则可能是安全风险。如果访问计算机，平板电脑或智能手机是密码保护，并且没有第三方知道密码，则可能会出现另一个问题。
密码管理器。商业密码管理器程序已激增为工具，以生成安全密码，以最小化黑客，并记住每个托管人的门户的密码。供应商收取月度费用以使用这些计划。这些程序的示例包括Dashlane，1password，LastPass，KeepAss和Roboform。使用这些服务的客户通常更有可能保留信息电流（以保持他们的理智）。
某些密码管理器程序允许用户与可信人共享他们的凭据上的日志。不幸的是，如果客户与客户共享此类信息的个人应该与客户脱落，或者这些人应该决定成为此类信息的证明窃贼的个人，这可能会出现问题。如果第三方恶作机应该破解密码管理器的服务器（我不知道任何这样的黑客，但理论上可能会发生这种情况，可能会出现另一个问题。
数码遗产规划服务。最后，在过去两年中，存储用户数字资产信息的商业服务如雨后春笋般涌现(通常在一个安全的服务器上)，并向用户的律师和家庭成员提供这些信息。这类服务提供商的例子包括Directive Communications Systems、Estate Map、AssetLock、My Wonderful Life和SecureSafe。
这些服务在协助信托人和遗产规划律师方面可以在试图找到数字资产方面非常有帮助。一些产生的报告可以在用户的一生中与客户计划或律师共享。也许最好的，有些人不会为财务账户存储密码，而是提供路线图，以协助定位数字资产的信托赛及其规划人员。大多数供应商收取一次性设置费，然后评估年费。虽然收取的费用是合理的（特别是与在律师事务所的法律费用相比，在客户死亡之后将这些资产定位出来），但一些客户不想花钱，即使这可能是part of a client’s risk management program.
像密码管理器一样，始终存在服务的服务器可以被黑客攻击的风险（但是，我不知道任何这样的攻击）。此外，虽然大多数服务提供商鼓励用户每年更新其资产目录，但总是有客户可能拖延的固有风险，并且永远不会使用提供商更新他或她的记录。但是，如果金融计划或授权书作为账户的联系人，则计划人员可以在预定审核会议期间与客户一起通过年度更新流程。
结论
数字资产在客户的财务计划中正变得越来越重要。通过将数字资产视为需要管理和保护的产权，RUFADAA代表了法律对这一趋势的认可。本文试图解释RUFADAA如何完成这一任务，以及财务规划师今天可能采取哪些步骤将数字资产管理集成到客户的遗产计划中。
尾注
- Planners should be aware of and consider the impact of the Electronics Communications Privacy Act (also known as the Stored Communications Act, which may be found at 18 U.S.C. §2701 et. seq.; the Computer Fraud and Abuse Act, which may be found at 18 U.S.C. §1030, and the Health Insurance Portability and Accountability Act of 1986 (HIPAA) Pub L. 104-191). The impact of state law should be considered as well. The official comment to Section 3 of the RUFADAA acknowledges this impact by specifically stating that the RUFADAA does not substantively change other laws such as agency, banking, contract, criminal, fiduciary, privacy, probate, property, security, or trust law.
- 查看官方评论rufadaa第2节。应该指出的是，其他法律（例如遗嘱认证，财产和信托法）可能会在受托人上达成这样的权利。
- 该法案第2(17)条将“人”定义为“个人、地产、企业、非营利性公司、政府或政府分支机构、机构或机构或其他法律实体”。
- 该法案第2（1）款将“账户”定义为“根据服务协议条款”的安排，其中托管人员进行，维护，流程，收到或存储用户的数字资产或提供商品或服务用户。”
- 请参阅Rufadaa的第3节（C）。
- 该法案第14条的官方评论特别支持这一主张。
- 请参阅Rufadaa Sections 8,10,11,12,13和14.请注意，受托人需要向托管人提供某些文档作为本要求的一部分。
- 请参阅Rufadaa第1（4）节。
- In many of my presentations on digital assets, I’ve used as a hypothetical example a situation in which a married user designates his or her spouse as a fiduciary (i.e., attorney-in-fact under a durable power of attorney and/or executor/personal representative of his or her estate) and wants to grant such a fiduciary access to all digital assets except for any online dating service account.
- 查看该法案第5节的官方评论。
- 请参阅rufadaa的第7到14节，以进一步枚举。
- 参见RUFADAA第6节。
- 请参阅Rufadaa第6（b）部分。
- 对于其他阅读材料，请考虑以下文章，我以问答形式写作（pbnlaw.com/media-and-events/artice/2017/09/what-new-jersey-residents-need-to-know-about-digital-asset-under-new-jerseys-new-digital-asset -act/？页面= 1994）。这篇文章专注于新泽西州的Rufadaa版本，但大部分信息将适用于居住在其他国家采用rufadaa的客户。
