中国财务规划杂志：2020年10月
James Lange，CPA，J.D.，是国家认可的IRA，401（K）和退休计划分销专家。他是几本书的作者，帮助IRA和退休计划所有者从退休计划中使用ROTH转换和税务计划作为规划战略的组成部分（paytaxeslater.com.）。
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与年底2020快速接近，每个金融计划者都应讨论智能战术和规划战略，可以减少客户的税收负担。适当的定时定时罗斯适用于适合客户的转换，提供双重用途：（1）他们减少客户的税款;（2）他们捍卫客户的家庭，从法例的所得法令加速，该法案受到例外，迫使IRAS的受益者在IRA所有者死亡的10年内对继承的IRA支付所得税。
您的客户想要知道的问题是罗斯转换的免税优势是否足够大，以便在他们必须之前为山姆大叔写一个大支票。当然，每种情况都不同。出于此列的目的，我做了一些假设并运行了数字。
该图表显示，如果您的客户从65到72岁的岁月从65岁到72岁，您的客户每年使七个Roth IRA转化为10万美元，而IRA所有者本身（不是他们的孩子）比较优惠124,399美元，如果他们生存到90岁。
该图表在其相关采购力方面测量账户，这是我可以将传统IRA的价值与免税罗斯账户的价值进行比较。如果个人在24％的税收托架中，传统IRA中的100美元可能只有76美元的购买力（100美元减去退出的24美元税）。另一方面，Roth IRA中的100美元将购买100美元的商品和服务。
如果您有可能成为这一战略的候选人，他们可能会在今年开始流程期间在自己的生命中受益。关心法案为2020年免除所需的最低分配要求，因此如果您的客户不需要其RMD以满足生活费，他们可以将更多的资金转换为罗斯IRA并留在同一税收托架中。
转换的最佳时间
此外，因素的融合可能会在2020年底之前做出罗斯IRA转换历史上最好的时间，使罗斯IRA转换。
首先，由于关心法案，2020年没有最低要求分配。这可能降低客户的收入和所得税支架。这可能允许客户以降低的所得税税率进行更大的罗斯转换。
此外，如果您认为税率正在上涨并可能很快，最好在税率上升之前更好地制作罗斯转换。随着新的政府，税收可能会在明年上升。即使当前的政府没有改变，大多数IRA所有者都认为税收一般方向即将到来。
如果在市场下降并市场恢复时进行了罗斯IRA转换，则Roth IRA转换的优势也将更高。
现在，如果两个配偶都活着，他们将受到较低的已婚申请联合所得税税率的约束。在第一次死亡之后，幸存者将不得不使用单一的税率（第一个配偶死后的年度开始）提交，并且罗斯转化不太可能是有益的。因此，在年底之前考虑罗斯转换有很多理由。但是，甚至可能，甚至可能是，一系列罗斯IRA转换在一段时间内将是最好的。此外，请考虑安全的行为将RMDS的年龄提高到72岁，可能会让更多个人更长的机会窗口来制作罗斯IRA转换。
这是底线：根据您的客户的个人情况，他们可能会通过制作罗斯转换 - 或更有可能，这是一系列较小的罗斯IRA转换来在寿命期间受益。在年底之前应该看看这个问题。
罗斯IRA转换对继承人有益
让我们继续同样的例子。假设您的客户开始在65岁时开始制作罗斯IRA转化为100,000美元的转换，并持续到72岁。第二个配偶在85岁时死亡，将遗产留给他们唯一的孩子，才为46岁。继承罗斯将儿童在孩子的一生中额外400,000美元。
罗斯IRA主人和配偶去世后，该儿童将拥有一个称为遗产罗斯IRA的特殊资产。根据安全行为，整个遗产罗斯IRA账户必须在IRA所有者死亡的10年内支付。如果受益人在死亡后等待10年来分发继承的Roth IRA，那些10年内的增长也是自由税。这比继承传统的IRA更好，在那里收益和增长将在IRA所有者死亡的10年内征税。
在他或她的一生中失去了罗斯伊拉的长期免税增长，就像在安全行为之前提供的法律一样，对孩子来说将是昂贵的。但是继承了罗斯伊拉的IRA仍然比继承传统的IRA更有利于。
推荐罗斯转换：你需要知道什么
如果您推荐ROTH IRA转换为退休和遗产规划目的，则需要考虑许多变量。一个过度简单的想法是皈依，每年只有足够的钱来将您的客户带到现有的税括号的顶端。不幸的是，这太简单，并且经常导致一个远低于最佳Roth IRA转换金额的策略。它还忽略了额外收入对Medicare Part B保费的影响。
您必须运行数字以确定何时以及何时转换为Roth IRA的最佳长期策略。我们的办公室使用了退休计划分析仪和退休分配策划者，坦率地说，坦率地说，这是一个至关重要的数字粗糙的技巧，这是一个至关重要的结论。除了了解客户的所得税括号外，您会理想地了解他们的孩子可能的未来所得税支架。我们用合理的投影来进行计算，以获得儿童的预期预期。
在某些时候，可能会清楚，您的客户不是罗斯IRA转换的合适候选人。一群人可能并不有益，是纳税人，纳税人没有钱支付转换的所得税，除非他们侵入他们的传统IRA。然后，数学显示Roth IRA转换是一个盈亏平衡或对客户来说可能有点更好，但对继承人可能会更好，但是没有足够的是，从IRA写一下征收罗斯转换征税是有意义的。
可能不会从罗斯IRA转换中受益的人的另一个例子是一个留下他们整个遗产的大量百分比的人。另一组是计划很快退休的高收入人员。尽管如此，我发现大多数IRA所有者我的公司认为将受益于制定和实施长期罗斯IRA转换策略。
这是另一个巨大的价值 - 补充，这几乎没有任何顾问甚至律师会带来，但有时他们应该。我们的律师事务所在受益者处于完全不同的财务状况的情况下是战略性的。我们有时将IRA和退休基金留给儿童，以低税收托架和罗斯罗斯和税后的税后。所有孩子都可以获得更多购买力的方式，假设我们通过将分布均衡到具有较低税收托架的孩子来平衡分布。
鼓励您的客户进入确定以开放的心态转换为罗斯IRA的多少。例如，一个客户来到我们希望一个计划将一切转换为罗斯;但在经营预测后，他仍然在他的一生结束时仍然有一个重要的传统IRA。在他的情况下，做一个完全转换会将他推入太高的所得税括号，而他和他的家人都会比我们盲目遵循他在他去世前逐渐转变为罗斯的愿望之后，他和他的家人都会比较糟糕。
我们还发现，除了传递“数学测试”之外，Roth IRA转换也必须通过胃测试。您可以向许多客户提供100个完美的图表，具有分析和脚注页的页面，它们不舒适地写入山顶叔叔 - 特别是当他们不必。我想你必须尊重这一点。
最后但并非最不重要的是，请记住，美国国税局不再允许纳税人“重新分解”或撤消ROTH IRA转换。如果您的客户在100,000美元的转换和市场上缴纳税款，并且市场突然出现税收，他们可能突然需要额外收入征收所得税，但罗斯IRA可能只有75,000美元。不幸的是，唯一的解决方案将是乘坐市场的波动 - 当然，可能不会发生在客户的一生中。
Roth IRA转换并非没有风险，但我相信许多情况下的好处超过了风险。对于许多纳税人，在2020年底之前可能是历史中最佳时间开始执行一系列罗斯IRA转换。
