财务规划杂志: 2020年9月
卡伦特南鲍姆先生收。他是Tenenbaum Law, P.C. (Tenenbaum Law, P.C.)的创始人和管理合伙人。www.litaxattorney.com)，这家位于纽约梅尔维尔的税务律师事务所专注于解决美国国税局和纽约的税务争议。
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这不是不寻常的对于高财富客户有多个家。它可能是一个度假屋，这座城市的公寓，用于方便的便利，或在美国北部和南部的双重住所进行雪鸟。具有多个房屋的个人经常将选择他们的居住状态，以利用税率最低的地方。如果您在这种情况下有客户，请咨询有关如何正确建立和维护居住的税务专业人员对这些客户来说至关重要。由于Covid-19，因为旅行限制和远程办公可以影响客户是否已达到国家居住测试，这是更重要的，这可能会使他们带来意外的税收责任2021及以后。
税收居留规则
美国大多数国家都有国家所得税。一般来说，一个国家居民必须在所有收入征收所有收入税，而不管其赚取的地方。只有在国家中获得的收入，如国家的收入，税收税率就缴纳税收。
通常，纳税人可能被认为是在两个测试之一下征税的税务。要么被决定在国家居民或者是法定居民。请注意，一些城市（例如，纽约市）有自己的所得税，适用于城市居民。本文讨论的同样的分析可能适用于那些在城市的住所和另一个居住的人。
住所是纳税人认为成为他或她的永久家庭的地方。审计员将看出各种因素，包括比较每个家庭的使用，维护，值和大小以及每个州花费的时间花了多少时间。此外，审计师可能会审查商业活动，家庭成员居住，以及特殊物品（照片，珠宝，宠物等）并保持以及其他指标。在该测试下，即使客户在该状态以外的其他房屋中花费更多时间，州也可以申请客户居住在该状态下。
纳税人并未被视为国家的住所，仍然可以是法定居住试验下税务目的的居民。规则因国家而异，但一般而言，纳税人必须在国家中拥有“永久性居留权”（或居住），并在该州度过一定的天数。许多雪鸟属于这一类。他们成功地将其居留在佛罗里达州（如佛罗里达州）（如北方北方州）的状态改为夏天，并在夏天等纽约，并在今年的左侧参观假期和其他活动。这可能会在北方州提供太多天，他们最终被视为法定居民并相应征税。
应该指出的是，法定居留权对所得税目的仅为重要，而住所与收入和遗产税相关。
COVID-19问题
COVID-19危机可能导致一些纳税人改变了他们的活动方式，从而影响了他们的纳税目的。从2021年开始，国家审计机构可能会审查以下问题:
他在这个州待了多长时间?许多家庭中的许多人在各个地区的Covid-19严重程度上做出了决定，这可能导致住所和法定居住试验下的问题。
纳税人是否越来越多地参与州外的商业利益?由于企业挣扎，零件所有者可能在位于他或她所在的国家之外的业务中采取了更积极的作用，这可能会危及他们的居住权。
随后否定的状态是否定的？由于某些地区(如特定城市或人口较多的州)是COVID-19病例的主要发生地，人们正在向其他地方迁移。然而，审计机构将在数月或数年后审查纳税人的举动。他们将密切关注那些声称搬家是永久住所变更的纳税人，但随后纳税人采取的行动表明，这实际上是为了度过COVID-19危机而采取的临时行动。因此，他们将被认定为州居民，并被征收税款。
纳税人是否以方便或必要的方式在家中工作？如果纳税人在不同的州居住和工作，他或她可能需要在一个以上的州纳税。然而，当某人被认为在“本州”工作时，各种规则会产生影响，比如是出于方便还是出于需要。还要注意的是，虽然纳税人有权享受劳动收入的税收抵免，但没有对利息和股息等无形收入的税收抵免。各州的规定各不相同，因此理财规划师在需要时与税务专业人士合作是很重要的。
这些和其他行为可能会给许多纳税人带来问题，他们可能无意中将自己置于审计和重大税务责任的风险之中。
建议客户
理财规划师通常对客户的生活非常了解，因此他们很容易意识到客户可能存在居住税问题。告知客户潜在的税务问题对他们来说是一项有价值的服务。许多人一年只和他们的会计交谈一次，但是他们一年和他们的理财规划师交谈几次。
如果您有多个家庭的客户，请尽快与受影响的税务律师和/或会计师联系，以便专门评估驻留乐动体育官网网址审计的风险。虽然在某些情况下可能太晚解决问题，但在大多数情况下，有些步骤可以最大限度地减少损坏或至少为其制定财务客户的客户。如果审计确实产生了审计，税务专业人员对于帮助确保客户提出最强大的案件，以避免或尽量减少责任。
虽然各州应该理解并认为COVID-19是纳税人改变其正常活动的原因，但在许多情况下，这种情况不太可能发生。所有州都面临着财政压力，因为应对大流行的开支增加，企业关闭和失业造成收入损失。他们将寻求税收收入;居住权审计可能是一个重要的资金来源，通常针对的是更高财富的个人。因此，你的客户需要做好准备。
